Impuestos cripto en Chile: declarar en el SII (2026)
Cómo declarar ganancias por criptomonedas en SII Chile: Impuesto Global Complementario, Operación Renta, método FIFO y obligaciones del contribuyente.
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Resumen: El SII trata las criptomonedas como bienes intangibles (Oficio 963/2018 y siguientes). Las ganancias por compra-venta están sujetas a impuesto. Para la persona natural inversionista residente en Chile, las ganancias se incluyen en el Impuesto Global Complementario con escala progresiva (0–40% según ingresos totales del año). Para empresas, el Impuesto de Primera Categoría (IDPC) depende del régimen. La tasa es 27% en el general semiintegrado y 12,5% en Pro Pyme General para los años comerciales 2025–2027. Pro Pyme Transparente está liberado de IDPC. Los impuestos finales de los propietarios se analizan por separado. Las criptos se declaran en la Operación Renta anual, según el calendario del ejercicio. El contribuyente debe conservar y conciliar sus propios registros, aunque los proveedores presenten información. Esta guía cubre cómo categorizar la actividad, cómo calcular ganancia por FIFO, qué documentar, cómo declarar, y las consecuencias de no hacerlo.
Marco legal: Oficio 963/2018 y posteriores
El SII fijó criterio en Oficio 963 del 14 de mayo de 2018: las criptomonedas son bienes intangibles (activos digitales) y las ganancias por su venta están sujetas a impuesto a la renta. Pronunciamientos posteriores han mantenido este criterio.
La Guía Práctica Renta 2026 del SII (abre en una pestaña nueva) confirma que estos activos no son moneda de curso legal ni divisas. El tratamiento de sus resultados depende del contribuyente y régimen, como se explica abajo.
Categoría: persona natural vs empresa
Persona natural inversionista residente en Chile
Para un contribuyente individual residente en Chile que opera cripto como inversión, fuera de una empresa:
- Las ganancias se gravan como Renta del Impuesto Global Complementario (IGC).
- IGC es escalonado (tramos de la Operación Renta 2026, ejercicio 2025):
| Rango (UTA anuales) | Tasa marginal |
|---|---|
| 0 – 13,5 UTA | 0% (exento) |
| 13,5 – 30 UTA | 4% |
| 30 – 50 UTA | 8% |
| 50 – 70 UTA | 13,5% |
| 70 – 90 UTA | 23% |
| 90 – 120 UTA | 30,4% |
| 120 – 310 UTA | 35% |
| > 310 UTA | 40% |
(UTA = Unidad Tributaria Anual, equivalente a 12 UTM; los rangos son sobre rentas anuales totales del contribuyente, no solo cripto.)
- La ganancia cripto se suma a tu sueldo + otros ingresos y se aplica la escala combinada.
- Si tu única renta es la cripto y es inferior a 13,5 UTA en el año (CLP 11.265.804 para el año tributario 2026, ejercicio 2025), no tributas.
Empresa: identifica el régimen y el año comercial
Ser SpA o Limitada, o dedicarse a cripto, no determina una tasa única. Estas son las ramas principales; la empresa debe cumplir los requisitos del régimen al que esté acogida:
| Régimen | IDPC de la empresa | Impuestos de los propietarios |
|---|---|---|
| General semiintegrado, artículo 14 A | 27% sobre la base empresarial | Impuestos finales sobre retiros, remesas o distribuciones; el crédito por IDPC tiene las reglas del régimen |
| Pro Pyme General, artículo 14 D N° 3 | 12,5% en años comerciales 2025–2027; 15% en 2028, según Circular 53/2025 | Impuestos finales y crédito disponible por IDPC según retiros y registros |
| Pro Pyme Transparente, artículo 14 D N° 8 | Liberado de IDPC | Los propietarios tributan por el resultado que les corresponda; la liberación de la empresa no equivale a exención personal |
Fuentes: SII: tipos de regímenes (abre en una pestaña nueva) y Circular 53/2025, tasas transitorias y créditos (abre en una pestaña nueva). Las obligaciones contables, pagos provisionales e IVA de servicios también dependen de la actividad y el régimen.
Actividad empresarial de una persona natural
La forma jurídica y la frecuencia de operaciones, por sí solas, no resuelven el encuadre. No hay en esta guía un número de operaciones ni un volumen que active automáticamente el 27%. Si operas como empresa o explotación individual, confirma el régimen y sus requisitos con el SII o un contador.
El SII contempla expresamente operaciones cripto de contribuyentes Pro Pyme General: por regla general, su base se determina con ingresos percibidos menos egresos pagados, sin reajustes. Ese tratamiento empresarial es distinto del cálculo para un inversionista personal que sigue. SII: venta de criptomonedas por empresas (abre en una pestaña nueva).
Cálculo personal: lotes y reajustes por IPC
Para una persona natural inversionista, el costo computable se reajusta por IPC entre el mes anterior a la compra y el mes anterior a la venta. Después se actualiza el mayor valor obtenido hasta diciembre del año respectivo. La Guía Práctica Renta 2026 del SII, páginas 48–50 (abre en una pestaña nueva) desarrolla ambos pasos y un ejemplo con FIFO.
- Registra fechas, cantidades, valores en CLP y comprobantes de compras y ventas.
- Identifica los lotes vendidos con un método admitido y consistente. FIFO asigna primero las compras más antiguas; no dupliques costos entre ventas.
- Aplica a cada lote el factor IPC de su período y determina el costo computable de la cantidad vendida.
- Resta ese costo del ingreso de venta y trata los gastos según su deducibilidad.
- Aplica el reajuste hasta diciembre al resultado cuando corresponda y consolídalo con las demás rentas para la declaración.
Ejemplo ilustrativo: ejercicio 2025, Operación Renta 2026
Supuestos: persona natural residente, fuera de una empresa, sin comisiones ni otros gastos; venta cobrada en julio de 2025. Precios y factores inventados exclusivamente para enseñar la aritmética, no cotizaciones ni factores oficiales de esos meses. Para declarar, reemplázalos por los del período aplicable publicados por el SII.
- Compra del 1 de enero de 2025: 100 USDT a CLP 950; costo nominal CLP 95.000.
- Compra del 1 de marzo de 2025: 200 USDT a CLP 970; costo nominal CLP 194.000.
- Venta del 1 de julio de 2025: 150 USDT a CLP 1.000; ingreso CLP 150.000.
FIFO asigna 100 USDT del primer lote y 50 del segundo:
| Lote vendido | Costo nominal | Período IPC del costo | Factor ilustrativo | Costo reajustado |
|---|---|---|---|---|
| 100 USDT de enero | CLP 95.000 | Diciembre 2024 a junio 2025 | 1,02 | CLP 96.900 |
| 50 USDT de marzo | CLP 48.500 | Febrero a junio 2025 | 1,01 | CLP 48.985 |
| Total | CLP 143.500 | CLP 145.885 |
El mayor valor a julio es 150.000 − 145.885 = CLP 4.115. Si suponemos un factor de actualización a diciembre de 1,02, queda 4.115 × 1,02 = CLP 4.197,30 antes del redondeo del formulario. Esa es la renta del ejemplo que se integra al IGC con los otros ingresos; no es el impuesto a pagar. Restar solo los costos nominales habría dado CLP 6.500 y omitido ambos reajustes.
Este ejemplo no usa ni anticipa datos de diciembre de 2026 y no debe trasladarse a la base de caja Pro Pyme.
Pérdidas
Conserva las operaciones con pérdida y revisa su compensación según la fuente y el régimen. No mezcles automáticamente resultados de un inversionista personal con los de una empresa ni traslades entre ejercicios una pérdida sin verificar las reglas aplicables.
Qué documentar
Mantén registro detallado en planilla (Excel, Google Sheets, Koinly, CoinTracking):
- Fecha de cada operación
- Cantidad de cripto (al detalle decimal)
- Valor de la operación en CLP y respaldo del tipo de cambio aplicable
- Comisiones pagadas (Binance trading fee, fee de red, spread P2P)
- Comprobantes del exchange y banco, contratos y respaldo de la valoración
Conserva compras antiguas que justifiquen costos posteriores, junto con los registros de ejercicios aún revisables. Antes de descartar documentos, verifica prescripción, interrupciones y actuaciones pendientes con tu asesor.
Información de proveedores y tu declaración
Las Resoluciones Exentas 113 y 114 de 2025 establecen declaraciones de activos digitales para proveedores comprendidos en sus requisitos. Distinguen usuarios no residentes y residentes fiscales en Chile, respectivamente, y rigen desde el año tributario 2026 para operaciones desde enero de 2025. La información incluye identidad y transacciones; la resolución para residentes incorpora billeteras asociadas. Fuentes: Resolución 113 (abre en una pestaña nueva) y Resolución 114 (abre en una pestaña nueva).
Esas obligaciones no permiten afirmar que toda plataforma extranjera esté fuera del alcance del SII ni que un intercambio internacional concreto ya se haya producido. El reporte de un proveedor tampoco calcula toda tu ganancia. Revisa tu historial completo y la propuesta del Formulario 22.
Cómo declarar o regularizar
Elige el ejercicio correcto en el portal SII: Operación Renta 2026 corresponde a 2025. Para un inversionista personal, prepara el resultado en CLP con los reajustes de costo y mayor valor, e intégralo al Formulario 22 con las demás rentas. Usa las instrucciones y códigos del año correspondiente; una propuesta precargada debe revisarse aunque muestre cero.
Si faltan ejercicios:
- Reconstruye operaciones y saldos por año, conciliando exchanges, wallets y bancos.
- Separa ventas, intercambios, rendimientos y devoluciones de capital. Documenta el tratamiento de cada uno.
- Determina con un asesor qué ejercicios siguen abiertos y si corresponde una declaración fuera de plazo o rectificatoria.
- Calcula el saldo y los recargos conforme a la infracción y fechas reales. Pregunta por facilidades de pago o condonaciones aplicables; no son automáticas.
- Guarda el expediente y los comprobantes que sustentan los cálculos.
Desde 2025, el interés por deuda tributaria se calcula diariamente; no uses el antiguo 1,5% fijo por mes. La deuda también puede llevar reajustes y multas. Revisa el cálculo vigente del SII para el período de pago. SII: cambio en los intereses por deuda tributaria (abre en una pestaña nueva).
No trates CLP 5 millones como un umbral general de declaración ni estimes el cumplimiento por la probabilidad de fiscalización. Con varios ejercicios, empresa o dudas de residencia, solicita una revisión profesional.
Casos especiales
Mining, staking, Earn y airdrops
Registra las recepciones separadas de tus compras: origen, fecha, condiciones, cantidad y valoración en CLP. No toda recompensa o recepción gratuita tiene por qué compartir la misma causa tributaria, fuente o momento de reconocimiento. Confirma el tratamiento y el costo que podrá usarse en una venta posterior, según tu régimen.
Conversiones cripto-a-cripto
La Guía Práctica Renta 2026 del SII incluye ventas, permutas e intercambios entre las operaciones cuyas ganancias deben declararse. Por tanto, no esperes a convertir a CLP para registrar BTC → USDT. Calcula el resultado de la cripto entregada, su reajuste aplicable y el costo de la recibida, con respaldo de la valoración. Declarar una ganancia no implica siempre un impuesto positivo: depende de la liquidación completa.
El paso siguiente
Mantén una planilla y copias periódicas del historial de cada plataforma. Si no puedes explicar una recepción, costo o intercambio, acláralo antes de presentar. Para el uso operativo de exchanges y métodos de pago, consulta Binance Chile.
Información educativa, no asesoramiento fiscal individual. Verifica con el SII o un contador los criterios del ejercicio y de tu régimen.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto pago por mis ganancias en cripto en Chile?
Una persona natural inversionista residente integra su ganancia reajustada a las demás rentas del IGC (escala 0–40%). En empresas depende del régimen: IDPC 27% en el general semiintegrado; Pro Pyme General 12,5% para años comerciales 2025–2027; Pro Pyme Transparente liberado de IDPC. Los propietarios mantienen sus impuestos finales y las reglas de créditos. Operar cripto no garantiza acceso a Pro Pyme.
¿El SII recibe mis datos de Binance?
Las obligaciones de proveedores dependen de los requisitos de las resoluciones del SII, no solo del nombre o país de una plataforma. Las resoluciones 113 y 114 de 2025 regulan reportes de activos digitales desde el año tributario 2026. No certificamos qué datos de una cuenta específica recibió el SII; conserva y declara tu información conforme corresponda.
¿Cuál método de cálculo usa el SII para cripto?
La guía Renta 2026 explica métodos de valorización y desarrolla FIFO. Para el inversionista personal, el costo se reajusta por IPC entre el mes anterior a la compra y el mes anterior a la venta; después se actualiza el mayor valor a diciembre cuando corresponda. Mantén un método admitido y consistente sin duplicar costos. Pro Pyme General tiene reglas empresariales distintas, generalmente de ingresos percibidos y egresos pagados sin reajustes.
¿Qué pasa si no declaro mis ganancias cripto?
Puede corresponder declarar o rectificar, pagar el saldo, reajustes, intereses y las multas aplicables. Desde 2025 el interés se calcula diariamente, no con el antiguo 1,5% fijo mensual. La infracción, prescripción y posibles condonaciones necesitan análisis concreto; CLP 5 millones no es un umbral universal de declaración.
¿Qué hago si llevo años operando cripto y nunca declaré nada en Chile?
Reconstruye cada ejercicio, calcula resultados en CLP con reajustes de costo y mayor valor y determina qué períodos siguen abiertos. Presenta declaraciones omitidas o rectificatorias según corresponda. Un asesor debe revisar prescripción, recargos y eventuales condonaciones; no supongas que se cierran años automáticamente ni que regularizar elimina toda sanción.
¿Las conversiones BTC → USDT son gravables en Chile?
La guía Renta 2026 del SII incluye expresamente las ganancias por ventas, permutas e intercambios. BTC → USDT debe registrarse y analizarse aunque no conviertas a pesos. Calcula costo, valor de intercambio y reajustes aplicables; el impuesto final depende también de las demás rentas y del régimen.
Opero en Buda: ¿tengo que declarar igual si Buda ya informa al SII?
Sí, el reporte del proveedor no reemplaza tu declaración. Descarga el historial completo, calcula el resultado en CLP con costos y reajustes aplicables y revisa la propuesta del Formulario 22. Si faltan operaciones, corrígelas antes de presentar.