Impuestos cripto en Argentina 2026: ARCA, Ganancias y Bienes
Cómo tributan las criptomonedas en Argentina: Renta Financiera por venta de USDT, Bienes Personales e información a ARCA (ex AFIP). Guía con tasas.
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Resumen: En Argentina, vender cripto, obtener rendimientos y mantener activos al cierre pueden tener efectos distintos en Ganancias y Bienes Personales. En Ganancias importan el tipo de contribuyente, la fuente, la moneda y las deducciones. La actividad también puede requerir un análisis provincial de Ingresos Brutos. Esta guía muestra cómo ordenar esos pasos, con un ejemplo de 2025 que distingue ganancia de impuesto a pagar.
1. Primero identificá el contribuyente y la fuente
La guía de criptoactivos de ARCA (abre en una pestaña nueva) separa a las personas humanas y sucesiones no constituidas como empresa de los sujetos empresariales.
- Para una persona humana fuera de una empresa, la venta puede generar renta de segunda categoría. Si es de fuente argentina, el impuesto cedular distingue 5% para criptoactivos en pesos sin cláusula de ajuste y 15% para la otra rama prevista; admite costos, gastos relacionados y la deducción especial correspondiente.
- Para ganancias de fuente extranjera de ese contribuyente, ARCA indica 15%, sin trasladar automáticamente la deducción cedular de fuente argentina.
- En los sujetos empresa, se integra el resultado a la base empresarial y se aplica la escala legal del artículo 73 según el ejercicio y la ganancia imponible.
Una venta de USDT contra pesos no determina por sí sola la fuente ni todos esos requisitos. Documentá el criterio con un contador; esta guía no asigna automáticamente cada stablecoin a una rama.
2. Calculá el resultado antes del impuesto
Cálculo concreto: resultado y deducción son pasos distintos
Ejemplo ilustrativo del período fiscal 2025: una persona humana residente, sin empresa unipersonal, compra 1.000 USDT a ARS 1.200 en enero y los vende a ARS 1.500 en marzo. Suponemos, solo para el ejemplo, que el resultado se clasifica como fuente argentina, sin comisiones ni quebrantos anteriores. Esto no determina la fuente de todas las ventas USDT/ARS.
- Costo: 1.000 × 1.200 = ARS 1.200.000.
- Venta: 1.000 × 1.500 = ARS 1.500.000.
- Resultado antes de la deducción: ARS 300.000.
| Deducción especial disponible e imputable a este resultado | Base luego de la deducción | Si corresponde 5% | Si corresponde 15% |
|---|---|---|---|
| Al menos ARS 300.000, sin otra renta que reduzca su asignación | ARS 0 | ARS 0 | ARS 0 |
| ARS 0, porque ya no queda deducción aplicable tras la liquidación anual | ARS 300.000 | ARS 15.000 | ARS 45.000 |
Los importes positivos del segundo caso requieren deducción agotada. La liquidación real primero integra resultados, gastos y quebrantos admitidos, distribuye la deducción conforme a la ley y recién después aplica la alícuota. Para fuente extranjera no se traslada automáticamente la deducción cedular de este ejemplo. ARCA explica ambas fuentes y el orden del cálculo (abre en una pestaña nueva).
Deducción especial anual
La deducción del artículo 100 corresponde a las rentas cedulares de fuente argentina comprendidas en la norma; no es un umbral universal para toda renta cripto. El importe de referencia de la ganancia no imponible anual 2025 es ARS 4.507.505,52, según la tabla anual 2025 de ARCA (abre en una pestaña nueva). Revisá el importe y la distribución que correspondan al ejercicio que declarás. Que el saldo a pagar sea cero no decide por sí solo si tenés que presentar una declaración.
Si otra venta de 500 USDT comprados a ARS 1.400 se realiza a ARS 1.300, el resultado es una pérdida de ARS 50.000. Su compensación conserva las restricciones de tipo y fuente: mismo ejercicio o los cinco siguientes, conforme a la guía de ARCA citada arriba.
Costos y lotes
Registrá fecha, activo, cantidad, importe en la moneda original, equivalente en pesos, tipo de cambio y gastos. Identificá qué unidades vendiste sin duplicar su costo en distintas operaciones. ARCA utiliza las adquisiciones más antiguas de la misma especie y calidad en su ejemplo empresarial; verificá el método que corresponda a tu caso.
3. Bienes Personales: tener cripto al cierre
La guía de ARCA incluye las criptomonedas entre los bienes gravados. Para valorarlas, su criterio parte del costo de adquisición e incorpora intereses, actualizaciones y diferencias de cambio devengados al 31 de diciembre. No reemplaces ese cálculo por la cotización de mercado de cierre. ARCA: criptoactivos y Bienes Personales (abre en una pestaña nueva).
Separá cantidad y costo unitario: si tu registro ya muestra el costo total del lote, no vuelvas a multiplicarlo por las unidades. Sumá los bienes según las reglas del impuesto y revisá el mínimo, las exenciones, la escala y tu situación de inscripción del ejercicio. Custodiar en una wallet propia no elimina por sí solo el análisis.
Si adheriste al REIBP o regularizaste activos, revisá las consecuencias de esa opción con tu contador antes de liquidar. Esta guía no presume que toda persona con cripto tenga idénticas obligaciones patrimoniales. Portal oficial de Ganancias y Bienes (abre en una pestaña nueva).
4. Rendimientos y operaciones que conviene separar
Para personas humanas fuera de una empresa, ARCA considera gravados los rendimientos de depósitos cripto en exchanges o protocolos: se reconocen cuando se cobran, acreditan o reinvierten. Para sujetos empresa, usa el devengamiento. La misma guía trata la minería por cuenta propia y distingue la fuente según dónde se realice.
En cambio, para la persona humana inversionista, ARCA no grava en Ganancias la mera subida de cotización de cripto mantenida sin vender; la regla empresarial es distinta. Estas distinciones están en la guía oficial de Ganancias (abre en una pestaña nueva).
Registrá también permutas, pagos por servicios, airdrops y recompensas. Su causa, valoración, fuente y momento de reconocimiento requieren análisis; no les asignes a todos la misma tasa ni trates toda recepción gratuita como renta idéntica.
5. Actividad provincial e información de terceros
Si hacés trading, arbitraje o P2P como actividad, revisá Ingresos Brutos ante la administración de tu jurisdicción: encuadre, base y alícuota pueden variar. Esta guía no fija un volumen que active o excluya ese impuesto ni afirma que siempre se calcule sobre todo el monto operado.
El registro de un proveedor, la información bancaria y tu propia declaración cumplen funciones diferentes. No bases una decisión fiscal en que el exchange retenga o no retenga, o en que el banco reporte cierto monto. Conservá tu respaldo aunque otra entidad tenga obligaciones informativas.
6. Registro práctico para presentar o regularizar
- Exportá compras, ventas, permutas, rendimientos y movimientos de todos los exchanges y wallets.
- Conciliá saldos iniciales, entradas, salidas y saldos finales. Marcá los traspasos entre cuentas propias.
- Separá resultados por fuente y naturaleza; documentá costos, gastos, quebrantos y deducciones.
- Revisá tenencias al cierre y tus otras rentas o bienes con el contador.
- Confirmá formularios, vencimientos, anticipos y obligaciones de presentación del período. Si omitiste ejercicios, revisá cuáles siguen abiertos y cómo regularizarlos.
- Conservá comprobantes y la explicación de los criterios mientras sustenten obligaciones o costos de períodos revisables.
No usamos USD 5.000, ARS 10 millones ni un número de operaciones como exención fiscal. Tampoco un saldo a pagar cero resuelve automáticamente si debés presentar. Las multas, intereses y la prescripción dependen de la infracción, inscripción y actuaciones concretas: verificalos antes de regularizar.
Para el contexto operativo, consultá vender USDT a pesos, P2P Argentina y dólar cripto.
Información educativa, no asesoramiento fiscal individual. Consultá con un contador argentino y usá las normas y valores del ejercicio que declarás.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las criptomonedas en Argentina?
Depende del impuesto, la fuente de las rentas, el patrimonio, el ejercicio y tu inscripción. La tenencia puede entrar en Bienes Personales y las ventas o rendimientos en Ganancias. Un saldo a pagar cero no elimina automáticamente una obligación de presentar.
¿Cómo se calcula la ganancia por venta de USDT?
Restá costo computable y gastos admitidos al ingreso de venta. Después aplicá quebrantos y, si corresponde por fuente argentina, la deducción especial disponible, antes de la tasa. En el ejemplo 2025, ARS 300.000 de resultado da cero impuesto con deducción suficiente; con deducción agotada, ARS 15.000 o 45.000 según la rama.
¿Binance reporta mis operaciones a ARCA?
No uses la presencia o ausencia de un reporte como criterio para declarar. El registro del proveedor y sus obligaciones informativas no reemplazan las tuyas. Conservá el historial y verificá el régimen vigente del proveedor para el período.
¿Cambiar BTC por USDT requiere registrarlo?
Sí. Conservá fecha, cantidades, valor de ambas partes y costo de la cripto entregada. No asumas que solo operar contra pesos puede tener consecuencias fiscales; revisá la permuta según tu fuente y régimen.
¿Una wallet propia evita Bienes Personales?
No por sí sola. Revisá tu tenencia al 31 de diciembre, la valoración fiscal, el resto de tus bienes, el mínimo y las obligaciones del ejercicio.
¿Las pérdidas se pueden compensar?
ARCA establece quebrantos específicos: se compensan con ganancias del mismo tipo de operaciones en el año o los cinco siguientes. Las de fuente extranjera solo se compensan con ganancias de esa naturaleza y fuente.
¿Cómo se valúa la tenencia cripto?
El criterio de ARCA para Bienes Personales parte del costo de adquisición, con intereses, actualizaciones y diferencias de cambio devengados al cierre. No consiste en usar automáticamente el precio de mercado del 31 de diciembre.