Impuestos cripto en Paraguay: declarar ante la SET (IRP y IRACIS)

Resumen: La SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) trata las ganancias por compra-venta de criptomonedas según la actividad. Para persona natural sin actividad comercial habitual, las ganancias pueden quedar exentas dependiendo del monto y frecuencia. Para actividad habitual o mining, tributa bajo IRP (Impuesto a la Renta Personal) con escala progresiva 8–10%, o bajo IRACIS (Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales) 10% para empresas. Las tasas paraguayas son de las más bajas de la región, pero la frontera entre "actividad ocasional exenta" y "actividad habitual gravada" no siempre es clara. La SET no recibe reportes automáticos de Binance — el contribuyente debe llevar registro propio. Esta guía cubre las categorías, cálculo FIFO, declaración, y casos especiales (especialmente mining).

Tasas: por qué Paraguay es atractivo

Comparado con la región, Paraguay tiene tasas muy bajas:

Paraguay es un destino preferencial para operadores cripto que buscan estructurar legalmente baja carga fiscal — siempre que cumplan los requisitos de residencia + sustancia económica.

Categorías

IRP (Impuesto a la Renta Personal)

Aplica a personas físicas con ingresos anuales superiores al mínimo no imponible (varía por año; ~PYG 80 millones a 2026, ~USD 11,000).

• Tasa: escala progresiva 8% (rango bajo) – 10% (rango alto) sobre la renta neta.
• Aplica a ganancias por venta de criptoactivos cuando la actividad es habitual o significativa.
• Si tu actividad es ocasional + bajo el mínimo no imponible, no tributás.

IRACIS (Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios)

Aplica a empresas y profesionales que realizan actividad cripto como negocio.

• Tasa: 10% sobre la renta neta.
• Mining como actividad comercial = IRACIS.
• Trading habitual estructurado como empresa = IRACIS.
• Genera obligación de contabilidad completa + IVA en algunos servicios.

IRP-RSP (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes)

Para personas físicas con bajos ingresos brutos. Tasas simplificadas, menos obligaciones formales. Aplica si tus ingresos cripto + otros son inferiores al umbral del régimen.

Cálculo de ganancia (FIFO)

Mismo principio que otros países LATAM:

1. Compra: fecha, cantidad de cripto, precio en guaraníes (TC del Banco Central del Paraguay del día).
2. Venta: fecha, cantidad, precio en PYG.
3. FIFO: asignás compras más antiguas a las ventas primero.
4. Ganancia neta = (precio venta - precio compra) × cantidad - comisiones.

Ejemplo

Compraste:

• 1 ene: 100 USDT a PYG 7,500 = costo PYG 750,000
• 1 abr: 200 USDT a PYG 7,600 = costo PYG 1,520,000

Vendiste 1 jul: 150 USDT a PYG 7,750:

• FIFO: 100 USDT (PYG 750,000) + 50 USDT del segundo lote (PYG 380,000) = costo PYG 1,130,000
• Ingreso: 150 × 7,750 = PYG 1,162,500
• Ganancia: PYG 32,500
• Si bajo IRP (8%): impuesto PYG 2,600

Qué documentar

• Fecha de cada operación
• Cantidad de cripto al decimal
• Precio en guaraníes (al TC BCP del día — no al USD)
• Comisiones pagadas
• Comprobantes: capturas Binance, capturas TC BCP, comprobantes bancarios
• Si recibís cripto como pago por servicios: contrato + factura

La SET puede auditar hasta 5 años atrás. Conservá registros mínimo 6 años.

Cómo declarar

IRP (persona física)

1. Inscripción RUC ante la SET si todavía no la tenés (gratuita).
2. Marangatu portal — sistema web SET.
3. Declaración Jurada IRP anual — formularios + plazos publicados por SET cada año.
4. Suma de ganancias netas del ejercicio → escala IRP → pago de saldo.

IRACIS (empresa)

1. Empresa registrada ante SET con giro adecuado.
2. Contabilidad completa (libros + balance anual).
3. DJ IRACIS anual + anticipos mensuales según facturación.
4. Cálculo de renta neta empresarial = ingresos − gastos deducibles, luego 10% sobre el neto.

Caso especial: criptominería

Mining es la actividad cripto más visible en Paraguay (energía Itaipú barata). Tributariamente:

• Operación residencial pequeña (1–5 ASICs): podés operar como IRP, declarando los ingresos por venta del BTC minado al precio del momento.
• Granja mediana o grande (50+ ASICs): generalmente requiere estructura empresarial (SA o SRL), tributación bajo IRACIS, registración en SEPRELAD para AML/CFT, contrato eléctrico con ANDE, habilitación municipal.

Recomendación: si tu operación de mining factura más de USD 50,000/año, consultá un contador antes de empezar para definir la estructura óptima.

Detalles operativos en la guía de criptominería en Paraguay.

Caso especial: extranjeros que mudan operación a PY

Paraguay tiene un perfil interesante para cripto-emprendedores que quieren residir + operar en jurisdicción de baja tributación:

• Residencia paraguaya es relativamente fácil de obtener (proceso de "Residencia Inversionista" requiere ~USD 70,000 invertidos en bienes, depósitos o empresa).
• Tras obtener residencia + cédula paraguaya, tributás bajo el régimen IRP/IRACIS de Paraguay.
• No hay tax holiday equivalente al uruguayo — desde el día 1 tributás bajo régimen general.
• Pero la tasa general (8–10%) es ya muy competitiva.

Consideración importante: si conservás residencia fiscal en otro país (EEUU, Argentina, etc.), tu obligación tributaria en ese otro país puede mantenerse. CRS / AEOI están extendiéndose.

Qué pasa si no declarás

• Riesgo a corto plazo: bajo. SET no audita cripto masivamente todavía y los exchanges fuera del país no reportan a SET por ahora.
• Riesgo creciente: CRS, AEOI, alertas bancarias por movimientos significativos.
• Multa por DJ omisa: varía según gravedad. Multas básicas + intereses + posibles sanciones penales en casos extremos.

Recomendación: si tus ganancias acumuladas superan el mínimo no imponible IRP (~PYG 80M / ~USD 11k anual), inscribite en SET y declará. El costo de un contador básico (PYG 1–3M anual) es menor que el riesgo.

El paso siguiente

Si recién empezás:

1. Inscripción RUC ante SET (trámite gratuito, online vía Marangatu).
2. Registro detallado desde la primera operación — Excel o app especializada.
3. Si tu actividad es mining o trading habitual, consultá un contador desde el inicio para estructurar correctamente (IRP vs IRACIS).
4. Si sos extranjero considerando mudarte a PY: hablá con un contador local antes — el régimen general es atractivo pero la transición requiere planificación (residencia, banca, estructura).

Más contexto en la guía Binance Paraguay y criptominería en Paraguay.

No es asesoramiento legal ni fiscal. SET puede modificar criterios. Consultá un contador paraguayo antes de tomar decisiones basadas en este contenido.