Impuestos cripto en Paraguay: declarar ante la DNIT (IRP e IRE)

Resumen: La DNIT (Dirección Nacional de Ingresos Tributarios, ex SET, a la que absorbió en 2023) trata las ganancias por compra-venta de criptomonedas según la actividad. Para persona física, las ganancias de capital tributan al 8% dentro del IRP (rentas y ganancias del capital); las rentas por servicios personales usan la escala 8–10%. La actividad empresarial (mining estructurado, trading como negocio) tributa bajo IRE (reemplazó al IRACIS) al 10%. La aplicación a cripto no está reglamentada de forma expresa, así que el encuadre fino requiere contador. Las tasas paraguayas son de las más bajas de la región, pero la frontera entre "actividad ocasional exenta" y "actividad habitual gravada" no siempre es clara. La DNIT no recibe reportes automáticos de Binance — el contribuyente debe llevar registro propio. Esta guía cubre las categorías, cálculo FIFO, declaración, y casos especiales (especialmente mining).

Tasas: por qué Paraguay es atractivo

Comparado con la región, Paraguay tiene tasas muy bajas:

Paraguay es un destino preferencial para operadores cripto que buscan estructurar legalmente baja carga fiscal — siempre que cumplan los requisitos de residencia + sustancia económica.

Categorías

IRP (Impuesto a la Renta Personal)

El IRP tiene dos componentes que importan acá:

• Rentas y ganancias del capital (la venta de criptoactivos de una persona física): tributan al 8%, sin depender del umbral de inscripción por servicios.
• Rentas por servicios personales: escala progresiva 8–10%, aplicable a quienes superan el mínimo legal de inscripción (~PYG 80 millones anuales, ~USD 11.000).
• La DNIT no reglamentó cripto de forma expresa; qué componente aplica a tu operación concreta lo define el encuadre con tu contador.

IRE (Impuesto a la Renta Empresarial, reemplazó al IRACIS en la reforma tributaria de Ley 6.380/2019)

Aplica a empresas y profesionales que realizan actividad cripto como negocio.

• Tasa: 10% sobre la renta neta.
• Mining como actividad comercial = IRE.
• Trading habitual estructurado como empresa = IRE.
• Genera obligación de contabilidad completa + IVA en algunos servicios.

IRE SIMPLE y RESIMPLE (regímenes simplificados)

Para pequeños contribuyentes con actividad empresarial de ingresos brutos bajos existen los regímenes simplificados del IRE (SIMPLE y RESIMPLE), con liquidación más sencilla y menos obligaciones formales. Si tu operación cripto es chica pero habitual, evaluá con tu contador si encajás.

Cálculo de ganancia (FIFO)

Mismo principio que otros países LATAM:

1. Compra: fecha, cantidad de cripto, precio en guaraníes (TC del Banco Central del Paraguay del día).
2. Venta: fecha, cantidad, precio en PYG.
3. FIFO: asignas compras más antiguas a las ventas primero.
4. Ganancia neta = (precio venta - precio compra) × cantidad - comisiones.

Ejemplo

Compraste:

• 1 ene: 100 USDT a PYG 7,500 = costo PYG 750,000
• 1 abr: 200 USDT a PYG 7,600 = costo PYG 1,520,000

Vendiste 1 jul: 150 USDT a PYG 7,750:

• FIFO: 100 USDT (PYG 750,000) + 50 USDT del segundo lote (PYG 380,000) = costo PYG 1,130,000
• Ingreso: 150 × 7,750 = PYG 1,162,500
• Ganancia: PYG 32,500
• Si bajo IRP (8%): impuesto PYG 2,600

Qué documentar

• Fecha de cada operación
• Cantidad de cripto al decimal
• Precio en guaraníes (al TC BCP del día — no al USD)
• Comisiones pagadas
• Comprobantes: capturas Binance, capturas TC BCP, comprobantes bancarios
• Si recibes cripto como pago por servicios: contrato + factura

La DNIT puede auditar hasta 5 años atrás. Conserva registros mínimo 6 años.

Cómo declarar

IRP (persona física)

1. Inscripción RUC ante la DNIT si todavía no la tienes (gratuita).
2. Marangatu portal — sistema web DNIT.
3. Declaración Jurada IRP anual — formularios + plazos publicados por DNIT cada año.
4. Suma de ganancias netas del ejercicio → escala IRP → pago de saldo.

IRE (empresa)

1. Empresa registrada ante DNIT con giro adecuado.
2. Contabilidad completa (libros + balance anual).
3. DJ IRE anual + anticipos mensuales según facturación.
4. Cálculo de renta neta empresarial = ingresos − gastos deducibles, luego 10% sobre el neto.

Caso especial: criptominería

Mining es la actividad cripto más visible en Paraguay (energía Itaipú barata). Tributariamente:

• Operación residencial pequeña (1–5 ASICs): puedes operar como IRP, declarando los ingresos por venta del BTC minado al precio del momento.
• Granja mediana o grande (50+ ASICs): generalmente requiere estructura empresarial (SA o SRL), tributación bajo IRE, registración en SEPRELAD para AML/CFT, contrato eléctrico con ANDE, habilitación municipal.

Recomendación: si tu operación de mining factura más de USD 50,000/año, consulta un contador antes de empezar para definir la estructura óptima.

Detalles operativos en la guía de criptominería en Paraguay.

Caso especial: extranjeros que mudan operación a PY

Paraguay tiene un perfil interesante para cripto-emprendedores que quieren residir + operar en jurisdicción de baja tributación:

• Residencia paraguaya es relativamente fácil de obtener (proceso de "Residencia Inversionista" requiere ~USD 70,000 invertidos en bienes, depósitos o empresa).
• Tras obtener residencia + cédula paraguaya, tributas bajo el régimen IRP/IRE de Paraguay.
• No hay tax holiday equivalente al uruguayo — desde el día 1 tributas bajo régimen general.
• Pero la tasa general (8–10%) es ya muy competitiva.

Consideración importante: si conservas residencia fiscal en otro país (EEUU, Argentina, etc.), tu obligación tributaria en ese otro país puede mantenerse. CRS / AEOI están extendiéndose.

Qué pasa si no declaras

• Riesgo a corto plazo: bajo. DNIT no audita cripto masivamente todavía y los exchanges fuera del país no reportan a DNIT por ahora.
• Riesgo creciente: CRS, AEOI, alertas bancarias por movimientos significativos.
• Multa por DJ omisa: varía según gravedad. Multas básicas + intereses + posibles sanciones penales en casos extremos.

Recomendación: si tenés ganancias de capital recurrentes o tu actividad crece, inscribite en la DNIT y declará. El costo de un contador básico (PYG 1–3M anual) es menor que el riesgo.

El paso siguiente

Si recién empiezas:

1. Inscripción RUC ante DNIT (trámite gratuito, online vía Marangatu).
2. Registro detallado desde la primera operación — Excel o app especializada.
3. Si tu actividad es mining o trading habitual, consulta un contador desde el inicio para estructurar correctamente (IRP vs IRE).
4. Si eres extranjero considerando mudarte a PY: habla con un contador local antes — el régimen general es atractivo, pero la transición requiere planificación (residencia, banca, estructura).

Más contexto en la guía Binance Paraguay y criptominería en Paraguay.

No es asesoramiento legal ni fiscal. DNIT puede modificar criterios. Consulta un contador paraguayo antes de tomar decisiones basadas en este contenido.