Impuestos cripto en Paraguay: declarar ante la DNIT (IRP e IRE)
Cripto en Paraguay: IRP e IRE según fuente y actividad, declaración informativa RG 47/26 y diferencias entre residencia temporal, Investor Pass y fiscal.
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Resumen: En Paraguay debés separar el impuesto sobre la renta, la información de criptoactivos y la residencia. El IRP y el IRE tienen reglas distintas; no basta con llamar a una operación “inversión” para elegir una tasa. Además, la RG DNIT 47/26 exige una declaración informativa a los sujetos que cumplen sus condiciones. Si pensás mudarte, la residencia temporal ordinaria, el Investor Pass y la residencia fiscal requieren análisis separados.
Impuestos: actividad, fuente y contribuyente
Las siguientes son ramas generales, no una clasificación universal de cada token:
| Régimen | Regla general |
|---|---|
| IRP, rentas y ganancias del capital | 8% sobre la base que corresponda |
| IRP, servicios personales | Tasas del 8%, 9% y 10%, con sus requisitos |
| IRE General | 10% sobre la renta neta empresarial |
| IRE SIMPLE o RESIMPLE | Bases, límites y obligaciones particulares; confirmá si podés acogerte |
Fuentes: DNIT: IRP (abre en una pestaña nueva), DNIT: preguntas del IRE (abre en una pestaña nueva). La fuente de la renta, tu actividad y la estructura importan: cobrar mediante un exchange extranjero no resuelve por sí solo el tratamiento.
La Consulta Vinculante 582, publicada en octubre de 2024, sí desarrolla un criterio para operaciones cripto de una sociedad. Trata su renta empresarial bajo IRE, diferencia venta por moneda de curso legal de permuta por otros bienes o criptoactivos y analiza el IVA de enajenación e intermediación. Su caso empresarial no decide automáticamente el IRP de todo inversionista individual. DNIT: texto de la consulta 582 (abre en una pestaña nueva).
Comparar tasas de países exige comparar regímenes
| País | Ejemplos de ramas, no carga final universal |
|---|---|
| Paraguay | IRP de capital 8%; IRE General 10%, según encuadre |
| Argentina | Persona humana: 5% o 15% según fuente y moneda; deducción cedular cuando corresponde |
| Chile | IGC personal 0–40%; empresa general 27%, Pro Pyme General 12,5% en 2025–2027 o Pro Pyme Transparente liberado de IDPC |
| Perú | Depende de fuente y régimen; el 5% efectivo de ciertas rentas de segunda categoría no se aplica automáticamente a todo token |
Compará también bases, deducciones, impuestos de los propietarios y residencia. Fuentes y detalles en las guías de Argentina, Chile y Perú; para las tasas chilenas transitorias, Circular SII 53/2025 (abre en una pestaña nueva).
Registros y cálculo
Guardá fecha, activo, cantidad, moneda y valor de la operación, equivalente en guaraníes, tipo de cambio utilizado y gastos. Añadí comprobantes bancarios, contratos, CSV y hashes. Distinguí transferencias entre tus propias cuentas de ventas, ingresos o pagos.
FIFO asigna primero los lotes más antiguos y puede ayudar a ordenar una planilla; confirmá que el método y los costos sean admitidos para tu régimen. No constituye por sí solo una regla fiscal universal.
Ejemplo aritmético ilustrativo, sin comisiones: comprás 100 USDT a PYG 7.500 y luego 200 a PYG 7.600. Vendés 150 a PYG 7.750. Por FIFO, el costo asignado es 750.000 + 380.000 = PYG 1.130.000 y el ingreso PYG 1.162.500. El resultado nominal es PYG 32.500. Solo si ese resultado coincide con la base gravada al 8% en tu caso, el impuesto del ejemplo sería PYG 2.600. Otra base o régimen cambia la liquidación.
Conservá el respaldo mientras pueda sustentar un ejercicio revisable o el costo de una venta futura. No descartes compras antiguas solo porque transcurrió un plazo genérico.
Declaración informativa de criptoactivos: RG 47/26
La obligación informativa es distinta del pago del impuesto. Deben informar los responsables de plataformas que operen en Paraguay y las personas o entidades residentes o constituidas en el país que superen USD 5.000 anuales en las transacciones previstas mediante plataformas extranjeras o sin plataforma.
La norma exige incluir la obligación 959-DJI Criptoactivos en el RUC y presentar por Marangatu al tercer mes del cierre. Empieza con el ejercicio 2026 para cierres al 31 de diciembre: la primera presentación corresponde a marzo de 2027. Para cierres al 30 de abril o 30 de junio, empieza con el ejercicio 2027.
Se informan operaciones, tenencias y rendimientos según el detalle legal: participantes o wallets, activo y red, cantidades, valores en USD, comisiones y hash. Presentar tarde tiene una multa de PYG 1.000.000, sin excluir otras responsabilidades. Revisá condiciones, calendario y datos requeridos en la RG DNIT 47/26 (abre en una pestaña nueva).
Declaración de renta y actividad minera
Identificá con tu asesor las obligaciones del RUC, formulario y vencimientos correspondientes al IRP o IRE. Reuní los ingresos y gastos admitidos de la actividad y concilialos con los registros antes de presentar. Si además debés informar criptoactivos, completá esa obligación por separado.
Para minería, documentá equipos, energía, contratos, recompensas, ventas y costos. No usamos un número de equipos ASIC ni una facturación en USD para asignar automáticamente IRP o IRE. La estructura tributaria, el suministro eléctrico y las habilitaciones requieren revisión de la operación concreta. Contexto operativo en criptominería en Paraguay.
Mudarse a Paraguay: tres cuestiones distintas
Residencia temporal ordinaria. La vía de la Ley 6984/2022 tiene sus propios requisitos de identidad, ingreso, antecedentes y declaraciones. No exige una inversión general de USD 70.000. Revisá los requisitos de Migraciones (abre en una pestaña nueva) para tu nacionalidad y situación familiar.
Residencia permanente por inversión. El Investor Pass, regulado por la Resolución MIC 0283/2026, usa una Constancia de Inversionista Extranjero y modalidades específicas. Al consultar la información oficial el 6 de septiembre de 2026:
| Modalidad | Inversión mínima | Condiciones principales |
|---|---|---|
| Productiva: industria, comercio o servicios | USD 70.000 | Al menos 5 empleos formales y plan de negocios |
| Instrumentos financieros | USD 200.000 | Mantener la inversión al menos 2 años |
| Inmobiliaria | USD 200.000 | Destinada a actividad económica; excluye vivienda para uso personal o familiar |
| Turística | USD 150.000 | Plan de negocios y seguimiento técnico |
Además, se verifican antecedentes, origen de fondos y cumplimiento migratorio; alcanzar un importe no garantiza la aprobación. MIC: modalidades y condiciones del Investor Pass (abre en una pestaña nueva).
Residencia fiscal y tributación. Un permiso migratorio o una cédula no resuelve por sí solo dónde tributás. Analizá la residencia fiscal, la fuente de cada renta, tu actividad y las obligaciones de salida o permanencia en el país anterior. No presupongas un tax holiday ni el cese automático de obligaciones extranjeras. Revisá la transición con asesores de ambos países antes de mover la operación.
Antes de declarar o mudarte
Prepará un registro completo y consultá el encuadre de fuente, actividad y residencia. No presupongas que ausencia de reporte de un exchange equivale a ausencia de obligaciones. Si omitiste declaraciones, revisá cuáles siguen abiertas, cómo rectificarlas y los recargos aplicables.
Para el uso de la plataforma y los medios de pago, consultá Binance Paraguay.
Información educativa, no asesoramiento legal o fiscal individual. Confirmá las normas y requisitos del ejercicio con la DNIT, Migraciones y los asesores que correspondan.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto impuesto pago por mis ganancias cripto en Paraguay?
Depende de fuente, actividad y régimen. Las ramas generales incluyen IRP de capital al 8%, servicios personales al 8–10% e IRE General al 10%. La consulta DNIT 582 desarrolla un caso empresarial cripto; no asigna automáticamente todo token personal al IRP.
¿Paraguay tiene un tax holiday automático al obtener residencia?
No presupongas una exención por obtener permiso migratorio. La residencia fiscal y la tributación de cada renta deben evaluarse por separado, junto con las obligaciones que mantengas en otros países.
¿Tengo que informar aunque mi exchange no reporte?
Sí, si cumplís los requisitos de la RG 47/26. Entre sus sujetos están los residentes que superen USD 5.000 anuales en las operaciones previstas por plataformas extranjeras o sin plataforma. La obligación 959 se presenta por Marangatu al tercer mes del cierre; para cierre al 31 de diciembre, empieza con 2026 y primera presentación en marzo de 2027.
¿Cómo tributa el mining de bitcoin en Paraguay?
Requiere analizar actividad, fuente y estructura. No existe en esta guía una cantidad de equipos ASIC que active automáticamente IRP o IRE. Documentá recompensas, ventas, equipos y energía, y revisá las obligaciones tributarias y operativas antes de iniciar.
¿Necesito invertir USD 70.000 para residir en Paraguay?
La residencia temporal ordinaria tiene requisitos propios y no exige esa inversión general. El Investor Pass es otra vía: en 2026 parte de USD 70.000 para inversión productiva con 5 empleos y plan; USD 200.000 para las modalidades financiera o inmobiliaria habilitadas; USD 150.000 para turismo. La residencia fiscal se analiza por separado.