Impuestos cripto en México 2026: SAT, ISR y declaración

Resumen: Las operaciones con criptomonedas pueden generar ISR en México. El cálculo depende del tipo de ingreso y del régimen del contribuyente: vender una inversión, prestar servicios y operar un negocio requieren análisis distintos. La tarifa anual general de personas físicas llega al 35%, pero no se aplica ese porcentaje a todas las ventas. Esta guía distingue el ejercicio 2026 de la declaración de 2025 presentada en 2026, y explica qué registros preparar sin dar por resueltas cuestiones como el IVA o el costo fiscal.

Qué normas consultar

Esta guía cubre México. Si llegaste buscando «impuestos sobre ganancias en criptomonedas» sin indicar país, no apliques la tabla mexicana a otra jurisdicción. Empieza por la guía correspondiente a tu caso:

Cada guía tiene su propio alcance y ejercicio fiscal. Elegir una página no determina tu residencia ni resuelve por sí solo una operación que involucre varios países.

La Ley del Impuesto sobre la Renta (abre en una pestaña nueva) contiene las reglas generales sobre ingresos, deducciones y regímenes. La regulación financiera de un proveedor y tus obligaciones tributarias son asuntos diferentes: una autorización para servicios de pago no determina cómo se grava cada operación cripto.

La PRODECON publicó un estudio preliminar sobre ingresos relacionados con criptomonedas (abre en una pestaña nueva). Analiza la venta por personas físicas bajo el capítulo de enajenación de bienes. Es una referencia interpretativa, no una tarifa especial para cripto ni una instrucción del SAT que permita clasificar cualquier actividad como «Otros ingresos».

Antes de declarar, hay que identificar la residencia fiscal, la actividad, el ejercicio, las partes de la operación y el régimen aplicable. Una operación ocasional con ahorros propios puede requerir un tratamiento diferente del comercio habitual o del cobro por servicios.

ISR de personas físicas: tarifa del ejercicio 2026

El Anexo 8 de la RMF 2026, apartado C, sección II (abre en una pestaña nueva) publica esta tarifa anual para los artículos 97 y 152 de la LISR. Los importes están en pesos mexicanos:

La tasa marginal se aplica al excedente sobre el límite inferior, y se suma la cuota fija. Primero debe determinarse la base gravable conforme al régimen; esta tabla no convierte el total de tus ventas en ingreso neto ni sustituye reglas especiales.

Ejercicio y año de presentación no son lo mismo. Para la declaración del ejercicio 2025 presentada en 2026 corresponde la tabla 2025, en el apartado C, sección I del mismo anexo. Esa tabla comienza con un límite superior de MXN 8,952.49. Para ingresos del ejercicio 2026 corresponde la tabla mostrada arriba.

En personas morales del régimen general, el artículo 9 de la LISR establece una tasa del 30% sobre el resultado fiscal. La base fiscal requiere sus propios ajustes; no equivale necesariamente a la utilidad que muestra el exchange.

Cálculo económico y costo fiscal

Supongamos, solo como ejemplo aritmético, que compras 500 USDT por MXN 9,000 y los vendes por MXN 9,750. Sin comisiones, el resultado económico es MXN 750.

Para convertirlo en un cálculo fiscal hay que verificar el costo admitido, las deducciones, su documentación y las reglas de acumulación. Si compraste el mismo activo varias veces, conserva cada lote. No elijas promedio o PEPS únicamente porque una aplicación permita seleccionarlo: el método debe corresponder al régimen y a la naturaleza del activo.

Tampoco trates USDT como si fuera siempre un dólar comprado al tipo de cambio oficial. Conserva el precio efectivamente pagado, la moneda de la operación, las comisiones y la evidencia de valoración. La conversión de una moneda extranjera a pesos y la valoración de un criptoactivo son pasos distintos.

Pérdidas: confirmar el régimen antes de compensar

No existe una regla única de esta guía que permita compensar cualquier pérdida cripto ni que prohíba todos los arrastres. Por ejemplo, el artículo 122 de la LISR (abre en una pestaña nueva) contempla compensaciones y plazos para determinados bienes expresamente enumerados. Esa enumeración no permite concluir que cualquier criptomoneda reciba el mismo tratamiento.

Los negocios tienen reglas distintas. Guarda las operaciones que dieron lugar a una pérdida y consulta su deducibilidad, los límites, el ejercicio y los comprobantes necesarios. Un saldo negativo en una aplicación no acredita por sí solo una pérdida fiscal utilizable.

Cobros, intercambios y rendimientos

Si cobras un trabajo en cripto, documenta el servicio, su precio y el pago. La posterior venta del activo exige revisar también el resultado de esa disposición, evitando contar dos veces el mismo ingreso.

Un intercambio de BTC por USDT no debe descartarse porque no haya pesos de por medio. Debe analizarse si existe enajenación y cómo se valora. El estudio de PRODECON también explica que mantener el producto de una venta dentro de la plataforma no elimina por sí solo la obligación tributaria.

Para staking, productos de rendimiento, airdrops o minería, conserva las condiciones del producto y el momento en que puedes disponer de los activos. La calificación y el momento de acumulación requieren revisar el caso; no todos los activos recibidos gratuitamente son idénticos ni toda recompensa funciona como un interés bancario.

IVA: no asumir una exención general

La Ley del IVA (abre en una pestaña nueva) regula los actos gravados y las exenciones. La exención del artículo 9 para moneda nacional y extranjera no debe trasladarse automáticamente a cualquier criptoactivo. La venta, el servicio de intermediación y el servicio pagado en cripto son operaciones que deben analizarse por separado.

La tasa general es del 16%, pero existen operaciones exentas o a tasa cero con requisitos propios. Por eso tampoco es correcto afirmar que todo servicio cobrado en USDT paga necesariamente 16%, o que todo exchange incluye IVA mexicano en cada comisión. Revisa la operación, el proveedor, el lugar de realización y los comprobantes antes de facturar.

Preparar la declaración

Como regla general, la LISR prevé la anual de personas físicas en abril del año siguiente; para personas morales del régimen general, dentro de los tres meses siguientes al cierre. Las obligaciones provisionales, retenciones y facturación dependen de cada régimen. Esperar a la anual puede ser insuficiente.

Prepara un expediente con:

• Historial de compras, ventas, intercambios, rendimientos y retiros de cada plataforma.
• Comprobantes del costo, las comisiones y los cobros por servicios.
• Monedas y valores utilizados, con la fuente de cada conversión.
• Movimientos bancarios y transferencias entre billeteras propias identificadas.
• Declaraciones, retenciones y pagos ya realizados.

Conciliar evita confundir un traslado propio con una venta o registrar dos veces un depósito. Un agregador puede ayudar a ordenar datos, pero sus categorías no sustituyen la clasificación fiscal.

Información de plataformas y cumplimiento

No bases una decisión en la promesa de que Binance «no reporta» o de que una filial de pagos reporta todas las inversiones de otra empresa del grupo. El alcance de un reporte depende de la entidad, la obligación y el período. Esta guía no certifica qué datos de una cuenta concreta recibe el SAT.

La obligación del contribuyente debe evaluarse independientemente de esos reportes. Tampoco hay un umbral cripto de MXN 50,000 que permita elegir automáticamente «Otros ingresos» o prescindir de revisar obligaciones. Consulta antes de operar de forma habitual, facturar servicios o compensar pérdidas. Las infracciones y sanciones requieren analizar la conducta y la norma aplicable; no se deducen solo del volumen de cripto.

Para el uso de la plataforma, consulta Binance México, Binance frente a Bitso y las comisiones de Binance.

Información general revisada en septiembre de 2026. No sustituye el análisis de un contador mexicano sobre tus operaciones y régimen.